海外FXの損失に確定申告はいらない！得する損失の扱い方

「海外FXで損失がでたけど確定申告はどのようにしたらいいか知りたい」
「海外FXの損失はその他の収入と合わせて確定申告できるの？」

海外FXで損失が出た場合の確定申告の有無について確認しておきたいですよね。

結論から申し上げると、海外FXの損失に確定申告は必要ありません。

ただし、海外FXの利益以外にも雑所得がある場合、海外FXの損失を活用すれば税金を安くすることが可能です。

上記のような収入（雑所得）がある場合は、海外FXの損失で節税ができる可能性があるので、損をしないように漏れなく確認をしていきましょう。

そこでこの記事では、下記の内容について解説します。

• 海外FXの損失を確定申告すると節税に繋がる理由
• 国内FXと海外FXの損失の扱いの違い
• 節税するために知っておくべき確定申告の流れ

海外FXで出た損失の取り扱い方法を理解することができ、税金で損をしない方法を知ることができるようまとめています。

ぜひ最後まで読んで節税対策にお役立てください。

1.海外FXの損失には確定申告が不要

海外FXで損失が出た場合、確定申告を行う必要はありません。

そもそも確定申告は所得(利益)があり、納税を行うための手続きだからです。

海外FXで得た所得は『雑所得』に区分され、雑所得以外の所得との損益通算はできません。

例えば、給与所得が500万円あり、海外FXで損失が100万円出た場合でも損益通算はできませんので、課税対象は500万円のまま、となります。

また、雑所得である海外FXは損失繰越（損失を繰り越して利益と相殺する制度）が適用できません。

常に単年で処理される所得になるため、損失の申告は不要の手続きとなります。

2.損失を確定申告することで得するケースと確認方法

海外FXで出てしまった損失を活用することで節税効果を得られるケースがあります。

それは、海外FXと同じ『雑所得』の収入があるケースです。雑所得に該当する収入とは以下のような収入を指します。

雑所得は海外FXの損失と損益通算ができるため、課税対象の所得額を少なくすることが可能です。

ただし、海外FX以外に雑所得がある全ての人が確定申告の対象となるわけではありません。

まずは、以下の2ステップで確定申告をするべきかを確認してください。

それぞれのステップについて詳しく解説していきます。

【STEP1】雑所得の合計を確認する

まずは、雑所得の合計を計算していきます。

雑所得とは、「利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得及び一時所得のいずれにも当てはまらない所得」を言います。

具体的には、下記の雑所得が海外FXとの損益通算が可能となります。

例えば、年金収入が300万円あり、海外FXの損失が100万円ある場合の合計金額は200万円となります。

【例】

【STEP2】確定申告の必要有無を確認する

雑所得の合計額をもとにして確定申告が必要か確認してください。

海外FXの損失を含めても上記の金額以上に収入がある場合は確定申告が必要です。

海外FXの損失を活用すれば減税効果が期待できます。雑所得を合算して確定申告を行いましょう。

3.国内FXと海外FXでは損失の扱いが違うので注意

海外FXで損失が出た場合、国内FXの損失と扱いが違うので注意しましょう。

注意するポイントは以下の2つです。

それぞれ詳しく解説していきます。

3-1.国内FXで得た利益との損益通算はできない

同じFXであっても、取引をする業者が国内なのか、海外なのかによって課税方式が違います。

そのため、国内FXと海外FXを損益通算することはできないので注意してください。

海外FXの対象となる総合課税とは、給与等の所得も含めた「課税総所得金額」に応じた「税率」で計算をしていきます。

海外FXの税額の計算方法と、累進課税率については、下記の計算式とそれで算出された課税所得金額により税率が変動していく仕組みです。

【納税金額の計算式】

一方、国内FXの対象となる申告分離課税は、給与等の所得とは分離して税額を計算します。

申告分離課税の税率は、一律20.315％です。

このように、国内FXと海外FXでは対象となる課税方法が異なるため、海外FXで出た損失を国内FXの利益と通算することができません。

要するに、同じ課税方式同士「総合課税は総合課税同士」「申告分離課税は申告分離課税同士」であれば損益通算ができます。下記の表を参考に、損益通算できるかご確認ください。

3-2.損失繰越の控除が適用されない

国内FXでは損失を繰り越せる『繰越控除』という制度がありますが、海外FXは損失繰越が適用されません。

損失の繰越控除とは？ 損失を翌年以降3年間「繰越」ができる制度です。 例えば、2024年に損失100万円で2025年に利益100万円だった場合、通常2025年の課税対象は100万円ですが、損失繰越の適用で課税対象は0円となります。

国内FXで損失が出た場合は、翌年以降「3年間」節税効果を得ることができますが、海外FXでは損失繰越控除が適用外なので繰越による節税は出来ません。

4.節税するために知っておくべき海外FXの確定申告の流れ

海外FXで損失が出ていても確定申告が必要な場合は、以下の5つのステップで確定申告を進めて行きましょう。

順を追って解説していきます。

4-1.【確定申告ステップ1】必要な書類を準備する

まずは、確定申告に必要な書類を準備しましょう。

準備する書類は下記の3種類です。自身の申告に必要な書類がどれなのかを確認し、準備を進めて下さい。

4-2.【確定申告ステップ2】1年分の取引履歴をダウンロード

1年間の取引履歴をダウンロードします。

この書類も、確定申告時に所得証明書類として確定申告書に添付して税務署に提出する必要があるため、必ず用意しておきましょう。

メタトレーダー4（MT4）やメタトレーダー（MT5）など、海外FX でお馴染みのプラットフォームを利用している場合は、以下の手順で簡単に取引履歴のデータをダウンロードすることができます。

まず、取引プラットフォームの画面を開き、画面上部の「表示」タブから「ターミナル」を選択してターミナルを表示させてください。

次に表示されたターミナルの下に表示されている

①「口座履歴」タブを開き、右クリックで以下の表示が出たら
②「期間のカスタム設定」を選択します。

以下のような「期間のカスタム設定画面」が表示されます。
この画面の①「開始」と「終了」に確定申告の年度の1/1〜12/31までの日付を入力します。

例えば2024年度分の確定申告を行う場合は「開始」に2024.01.01、「終了」2024.12.31 と入力してください。

入力が終了したら②「OK」を押してください。

OKをクリックすると「期間のカスタム設定」画面が消え、元の画面に1年間の取引履歴一覧が表示されている状態になります。

ここでもう一度右クリックを行い、以下の表示が出たら「レポートの保存」を選択してください。

あとは画面の指示に従ってPC上にHTMLファイル形式で保存すれば完了です。

4-3.【確定申告ステップ3】国税庁のWebサイトにアクセスして申告書を作成する

必要書類と取引履歴の準備が終わったら、国税庁のウェブサイトにアクセスして確定申告書を作成していきます。入力と作成の手順を解説していきます。

①申告書の作成を開始

まずは以下のサイトにアクセスしてください。
国税庁 確定申告書等作成コーナー

出典）国税庁 確定申告書等作成コーナー

「作成開始」ボタンをクリックすると「税務署への提出方法の選択」画面が表示されます。

出典）国税庁 確定申告書等作成コーナー

画面には、

「e-Taxで提出　マイナンバーカード方式」
「e-Taxで提出    ID・パスワード方式」
「印刷して提出」

の3つの選択肢が表示されます。

「e-Taxで提出　マイナンバーカード方式」、「e-Taxで提出    ID・パスワード方式」を選択すれば確定申告を郵送する必要がなくなり、作業の全てをウェブで完結することができます。

しかし、これらを利用するためには下記の利用条件がありますので確認をして利用するようにしましょう。

提出方法を選択すると次にブラウザの環境確認のページが表示されます。

出典）国税庁 確定申告書等作成コーナー

利用しているパソコンのOSやブラウザのバージョンに問題がないことを確認して「利用規約に同意して次へ」をクリックしてください。

次画面では確定申告の年度を選択します。

出典）国税庁 確定申告書等作成コーナー

「作成する申告書などの選択」画面が表示されます。ここでは「所得税」を選択してください。

出典）国税庁 確定申告書等作成コーナー

次の画面が表示されたら「作成開始」ボタンをクリックします。

出典）国税庁 確定申告書等作成コーナー

次に生年月日を入力します。
「給与以外に申告する収入はありますか」という質問には「はい」を選択してください。

出典）国税庁 確定申告書等作成コーナー

「はい」を選択すると、さらに質問が表示されます。

「給与所得以外に申告する収入はありますか」には「はい」を選択、
個人事業主で青色申告の申請をしている場合を除いて、そのほかの質問には「いいえ」を選択してください。

出典）国税庁 確定申告書等作成コーナー

②給与所得・事業所得や控除額を入力する

次画面からは具体的な所得金額などを入力していきます。

まずは表示された「収入金額・所得金額の入力」の画面で所得の金額を入力します。

個人事業主の方は、事業所得欄の「入力する」を、給与所得者で源泉徴収票をお持ちの方は、給与所得欄の「入力する」をクリックしてください。

この後は、画面の指示に従って入力を進めれば間違えることはありません。

ここでは例として給与所得の入力方法について解説していきます。

出典）国税庁 確定申告書等作成コーナー

「入力する」をクリックすると別画面が表示され、源泉徴収票が年末調整済みであるか調整済みでないかの質問が表示されます。

ご自身の源泉徴収票を確認し、いずれか適切な方の「入力する」ボタンをクリックしてください。年末調整済みと年末調整済みでない源泉徴収票の見分け方は以下のページをご確認ください。

国税庁｜年末調整済みと年末調整済みでない源泉徴収票の見分け方

出典）国税庁 確定申告書等作成コーナー

いずれかを選択すると「給与所得の入力」画面に移動します。

画面の指示に従って、手元の源泉徴収票の情報を入力してください。

源泉徴収票の書式は、どの会社もほとんど同じなので、入力に迷うことなく入力ができますので安心してください。

出典）国税庁 確定申告書等作成コーナー

全ての入力が終わったら、画面最下部にある「入力内容の確認」ボタンを押します。

③雑所得項目に海外FXの損益を入力する

次に、海外FXの損益を入力します。

海外FXの収入は雑所得になりますので、雑所得の「業務・その他」の欄の右にある「入力する」ボタンをクリックしてください。

出典）国税庁 確定申告書等作成コーナー

次画面では下の手順に従って入力を行なってください。

出典）国税庁 確定申告書等作成コーナー

それぞれの欄に、以下のとおり入力してください。

全てを入力し終えたら、画面右下の「入力内容の確認」をクリックします。

次に表示される「収入金額・所得金額の入力」の画面の内容に問題がないことを確認したら、右下に表示されている「入力終了（次へ）」のボタンを押して、所得控除の入力画面へ進みます。

④所得控除を入力し納付金額を確認する

「所得控除の入力」画面が表示されたら、各種所得控除を入力します。

ここで、例えば生命保険などの控除がある場合は「生命保険料控除」の右にある「入力する」ボタンを押して金額や会社名を入力します。これも指示に従って入力すれば迷うことはありません。

そのほかの控除がある場合も、同様の入力を表示に従って繰り返します。

源泉徴収票に入力されている所得控除などは、ここではすでに入力されているため、あらためて入力する必要はありません。

全て入力して次画面に進むと、次に「税額控除・その他の項目の入力」が表示されます。ここは住宅ローン控除などがある場合、入力が必要になるページです。

表示を見て、該当の控除がある場合は、前のページと同様、「入力する」ボタンを押して控除額を入力していきます。

入力する控除がなければ入力せずに右下に表示されている「入力終了（次へ）」のボタンを押してください。

全ての控除の入力を完了すると、次画面で以下のように、必要な納税金額が表示されます。

出典）国税庁 確定申告書等作成コーナー

税額を確認したら、右下に表示されている「入力終了（次へ）」をクリックし、次のステップへ進みます。

⑤住民税等を入力する

次に住民税に関する情報を入力します。

以下の画面が表示されたら画面中央の「住民税・事業税に関する事項」をクリックしてください。

出典）国税庁 確定申告書等作成コーナー

ここも基本的にページの指示に従って入力すれば問題ありませんが、一点、注意が必要なポイントがあります。

一つ目の入力項目の、下に示す「住民税の徴収方法の選択」の欄に「特別納付」と「自分で納付」の2つの項目があります。

出典）国税庁 確定申告書等作成コーナー

ここでいずれかを選ぶ必要がありますが、どちらを選ぶかによって翌年の住民税の納付方法が変わってきます。

「特別納付」とは給与から天引きで住民税を支払う方法のことです。
「特別納付」の場合、自分で支払う手間は無くなりますが、住民税額が会社に知らされることになるため、給与以外の収入があることが会社に知られてしまうことになります。

もし副業禁止の会社に勤めている場合は「自分で納付」を選択することをお勧めします。

「自分で納付」とは文字通り自分で住民税を支払う方法のことです。

こちらを選択すると、自分で住民税を支払う手間が増えることになりますが、会社に海外FXの所得がバレるという恐れは無くなります。

⑥納付方法の選択し確定申告書類の作成を完了する

入力を終えると税金の納付方法の解説画面が表示されます。

振替納税、コンビニＱＲ納付、電子納税、クレジットカード納付、窓口納付の5つの納税の方法のいずれかを選択し確定申告書の作成を完了します。

それぞれの納付方法については以下を参考にしてください。

納付方法を選択したのち、住所など基本情報を入力する画面が表示されるので、ここで必要情報を入力してください。郵便番号を入力すると納税する税務署も自動で表示されます。

次画面でマイナンバーを入力したら指示に従って確定申告書を印刷してください。

以上で確定申告書の作成は終了です。

4-4.【確定申告ステップ4】税務署に申告書を提出する

次に作成した確定申告書類を税務署に提出します。

税務署へ提出する方法は大きく分けて以下の2つの方法です。

いずれの提出方法も準備する書類はほぼ同じです。一つずつ確認していきましょう。

①郵送・または直接税務署に提出する方法

印刷した確定申告書に押印したうえ、確定申告書の2枚目の「添付書類台紙」にマイナンバーカードのコピー、入力した源泉徴収票、生命保険の控除証明書などを貼り付け、書類一式を所轄税務署へ郵送、または直接持ち込んで提出してください。

出典）国税庁「本人確認書類（写）添付台紙」

②e-taxを利用してWebから提出する方法

「①申告書の作成を開始」でe-taxでの申告を選んだ場合、確定申告の提出もウェブで完結することができます。

申告書類の作成を完了すると、書類提出の手順が表示されますので画面の指示に従ってデータを送信すれば、確定申告は完了です。

4-5.【確定申告ステップ5】税金を納付する

最後に税金を納付します。

確定申告書の作成時に選んだ納税方法で、納税を行ってください。

まとめ

今回は海外FXで損失が出た場合の確定申告について詳しく解説をしました。

海外FXで損失が出た場合、確定申告は不要です。

しかし、海外FX以外に雑所得がある場合は確定申告をする事で節税に繋がるため、損失を活用して確定申告をしましょう。

海外FXの損失で節税を狙うポイントは『海外FX以外で雑所得がある場合は損益通算をする』ことです。

海外FXの税率は、総合課税の累進課税率で計算されます。

総合課税とは 給与等の所得と合算後「課税総所得金額」に応じた「税率」で計算をする。 【所得に応じて決まる所得税率一覧】

そのため、損益通算できる全ての雑所得を申告し、必要経費を漏れなく申告することで所得金額を少なくすることができます。

また、海外FXと国内FXでは損失の取り扱いが違うため注意をしましょう。

海外FXの損失の取り扱いで注意すべきことは、以下の2点です。

• 国内FXで得た利益との損益通算ができない
• 損失繰越控除が適用できない

国内FXで得た利益とは税率が違うため、損益通算は出来ません。

国内FXで利用できる3年間の損失繰越控除も適用外となりますので注意しましょう。

この記事で海外FXの損失の確定申告の有無と、損失の取り扱いの疑問解消のお力になれれば幸いです。